安徽省交通运输厅关于进一步规范委托审计操作流程的通知

皖交财函﹝2014﹞555号

厅直各单位：

2014年，我厅委托省政府采购中心采购了安徽省交通运输厅内部审计中介机构备选库（以下简称“备选库”），其中会计师事务所6家，工程造价咨询公司9家（见附件一），服务期为2014年6月至2016年12月。为进一步规范我厅委托审计工作的管理,现将有关事项通知如下。

一、委托审计适用范围

省交通运输厅及所属单位进行的资产评估、清产核资、预决算审计、经济责任审计、专项审计调查、建设项目结算审计、竣工决算审计、跟踪审计等事项。

对概预算在5000万元(不含5000万元)以上的建设项目，委托甲级造价咨询公司进行；对概预算5000万元(含5000万元)以下的建设项目，委托甲级或乙级造价咨询公司进行；竣工决算及其他审计业务委托会计师事务所进行审计。

二、委托审计方式

委托审计采取邀请招标委托和直接委托的方式从备选库中选择受托社会审计机构。原则上应全部通过邀请招标方式选择，但对审计费用低于5万元的委托审计事项,可采取直接委托方式进行。

三、委托审计具体办理流程

省厅财务处具体办理省厅及所属单位委托审计工作，委托单位的内部审计或财务部门负责本单位委托审计的具体实施。

1.各委托单位应根据年度审计计划安排，在项目具备审计条件后，及时向省厅提出委托审计申请，并填报《委托审计业务审批表》（附件二）。

2.经省厅审核后，委托单位根据项目实际情况，编制邀请招标文件，并在开标前10个工作日向符合条件的中介机构发送邀请招标函，中介机构应按相关要求及时办理投标事项，邀请招标程序原则上在20个工作日内完成。

3.对已接受委托审计尚未完成任务的中介机构(不含跟踪审计项目)，不再参与其他项目的邀请招标；参加邀请招标的中介机构不足2家时，经省厅批准，可采取直接委托方式选择中介机构，审计费用不得高于类似项目。

4.从厅基本建设项目委托审计评标专家库中选取评标专家，并填写评标专家抽取记录（附件三）；评标小组中专家人数不少于2/3，评标小组出具评标报告并确定推荐中标人。

5.中介机构确定后，由委托单位的相关部门在《委托审计备案表》（附件四）签字确认，并报省厅备案，委托单位应及时向受托的中介机构下发中标通知书（附件五），并签订《审计业务约定书》。

6.签订《审计业务约定书》5个工作日内，委托单位应向被审计单位下发审计通知书，并组织被审计单位与中介结构办理资料移交手续，被审计单位应当按照审计业务约定书的要求提供相关资料并提供审计承诺书，保证资料的真实、全面、完整。

7.中介机构应在现场审计结束后5个工作日内，向委托单位出具审计报告初稿，报告内容包含审计开展情况，发现的问题，需要委托单位协调情况以及审计时间安排等。

8.中介机构应在合同约定时间内完成审计任务，审计时间不得超过3个月，无法按时完成的应在合同约定的期限内提交书面说明，经委托单位同意后办理延期手续，延期时间不得超过3个月。

9.委托审计工作完成后，委托单位应将审计结果报省厅备案，并及时建立委托审计档案，档案应当包括委托审计的相关过程资料、审计通知书、审计承诺书、审计业务约定书、审计（审核）报告及相关资料等。

10.各委托单位应对受托的中介机构认真进行评分，省厅按年度对中介机构委托审计情况进行考核，考核结果将作为下一年度委托审计任务确定的重要依据。

                                                                                                         安徽省交通运输厅

                                                                                                          2014年11月26日